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Tu DineroTrabajadores y EmpleosBeneficios para Altos IngresosBeneficios CorporativosDisposiciones Dirigidas y No RelacionadasHace permanentes las reglas fiscales de 2017 — mismas tasas, deducción estándar mayor, crédito de $2,000 por hijo, tope de $10,000 en impuestos estatales.
Tu Dinero
La ley de 2017 casi duplicó esta deducción, y el aumento estaba programado para terminar después de 2025. El proyecto de ley fija la base en $12,000 para quienes declaran solos y el doble para las parejas, ajustada por inflación cada año.
El crédito de $2,000, más $500 por otros dependientes, iba a reducirse después de 2025. El proyecto de ley mantiene ambos, junto con los niveles de ingreso de $400,000 y $200,000 donde el crédito comienza a disminuir gradualmente.
Los préstamos eliminados porque el prestatario murió o quedó con discapacidad permanente se mantienen libres de impuestos sin fecha de vencimiento. La regla cubre tanto los préstamos educativos privados como los federales.
Las personas con discapacidades que trabajan pueden agregar sus propios ingresos a una cuenta ABLE, por encima del límite anual habitual. Esa posibilidad y el crédito de ahorro para esos depósitos estaban programados para terminar después de 2025.
Desde 2018 usted puede deducir como máximo $10,000 de impuestos estatales y locales sobre la renta, ventas y propiedad. Ese tope estaba programado para desaparecer después de 2025, y el proyecto de ley lo mantiene sin fecha de vencimiento.
Los intereses cuentan sobre hasta $750,000 de deuda usada para comprar o mejorar una vivienda. Los préstamos tomados el 15 de diciembre de 2017 o antes conservan un límite de $1 millón, y los intereses de préstamos sobre el valor líquido de la vivienda siguen sin poder deducirse.
Las pérdidas personales por incendio, tormenta o robo solo pueden deducirse cuando se declara un desastre federal. El proyecto de ley hace permanente ese límite, de modo que un incendio doméstico sin seguro por sí solo no calificaría.
La ley actual trata la mayoría de los préstamos estudiantiles condonados como libres de impuestos hasta 2025. El proyecto de ley adelanta ese límite un año, a las condonaciones posteriores al 31 de diciembre de 2024, de modo que una condonación en 2025 contaría como ingreso.
Un hijo debe tener un número de Seguro Social válido para trabajar antes de que la familia pueda reclamar el crédito de $2,000. Ese requisito iba a vencer después de 2025, y el proyecto de ley lo hace permanente.
Trabajadores y Empleos
Las cuotas sindicales, las herramientas de trabajo, los viajes de trabajo que su empleador no le reembolsa y los honorarios de preparación de impuestos eran deducibles antes de 2018. El proyecto de ley los prohíbe de forma definitiva, así que el costo se queda con usted.
Un empleador puede reembolsar costos de mudanza libres de impuestos solo para miembros en servicio activo que se mudan por órdenes militares. Para todos los demás, el pago cuenta como salario gravable, de forma permanente.
Beneficios para Altos Ingresos
La tasa máxima del 37% se aplica al ingreso de las parejas por encima de $600,000, un nivel que sube con la inflación. Ya no vencería después de 2025, cuando estaba previsto que regresara una tasa máxima más alta.
Los patrimonios pasan libres de impuestos hasta una base de $10 millones por persona, el doble de los $5 millones originales y ajustada por inflación desde entonces. Sin el proyecto de ley, esa base regresaría a $5 millones después de 2025.
El impuesto mínimo alternativo es un segundo cálculo de impuestos que puede aumentar lo que usted debe. El proyecto de ley mantiene la exención mayor, $109,400 para las parejas, y el nivel de ingreso de $1 millón donde comienza a desvanecerse.
Las pérdidas de negocio por encima de un tope anual no pueden eliminar los salarios ni los ingresos por inversión de quienes declaran y no son corporaciones. El proyecto de ley hace permanente ese límite, y las pérdidas no usadas se trasladan a años posteriores.
Beneficios Corporativos
Los dueños de sociedades, corporaciones S y negocios individuales pueden deducir el 20% de sus ingresos de negocio. El beneficio se reduce para quienes tienen altos ingresos en campos como derecho, medicina y consultoría.
Disposiciones Dirigidas y No Relacionadas
Esta parte es una política nueva, no una renovación de la ley de 2017, que cubría únicamente la matrícula de escuelas privadas y religiosas. Una cuenta 529 también podría pagar planes de estudio, libros, materiales en línea, tutorías, cuotas de exámenes y terapias por discapacidad, incluso para niños educados en el hogar.
Más sobre este proyecto de ley
La mayoría de las reglas del impuesto federal sobre la renta bajo las que usted declara hoy se volverían permanentes. Muchas estaban escritas para vencer después del 31 de diciembre de 2025. Las tasas se mantendrían entre el 10% y el 37%. La deducción estándar se mantendría cerca del doble de su tamaño anterior. Su base es de $12,000 para quienes declaran solos y el doble para las parejas, y sube con la inflación cada año. El crédito tributario por hijos se mantendría en $2,000 por hijo. Otros $500 se mantendrían para otros dependientes. El crédito sigue reduciéndose por encima de $400,000 de ingresos para las parejas, o $200,000 para los demás. A cambio, la exención por persona que las familias antes reclamaban queda derogada de forma permanente. Las nuevas reglas comenzarían con los años fiscales que empiecen después de que la ley entre en vigor. Varios límites de la ley de 2017 también se volverían permanentes. Su deducción por impuestos estatales y locales sigue con un tope de $10,000. Los intereses hipotecarios siguen siendo deducibles sobre hasta $750,000 de deuda de préstamo. Los intereses de préstamos sobre el valor líquido de la vivienda siguen sin poder deducirse. Los gastos de trabajo que usted paga de su bolsillo se mantienen fuera de su declaración, como las cuotas sindicales, las herramientas y los viajes no reembolsados. Las pérdidas por incendio o robo solo cuentan después de una declaración federal de desastre. Los costos de mudanza pagados por el empleador siguen siendo gravables, salvo que usted esté en servicio activo. Los dueños de negocios y los herederos de grandes patrimonios conservan los mayores beneficios. Los dueños de sociedades, corporaciones S y negocios individuales conservan una deducción del 20% sobre las ganancias del negocio. La exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones se mantiene en una base de $10 millones por persona. También se mantiene un escudo mayor frente al impuesto mínimo alternativo. Dos elementos van más allá de la ley de 2017. Una cuenta de ahorro escolar 529 podría pagar los costos de educación en el hogar, tutorías, cuotas de exámenes y terapias para estudiantes con discapacidades. Y el beneficio fiscal para los préstamos estudiantiles condonados terminaría un año antes, después de 2024. Solo los préstamos eliminados por muerte o discapacidad permanente seguirían libres de impuestos.
Resumen del Congreso
Ley de Permanencia de la TCJA. Este proyecto de ley hace permanentes varias disposiciones fiscales federales promulgadas en 2017 por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA). El proyecto de ley hace permanentes las tasas del impuesto individual del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%; la deducción estándar aumentada; la derogación de la exención personal; la exclusión de ingresos de los préstamos estudiantiles condonados por muerte o discapacidad; la deducción del impuesto sobre ingresos comerciales calificados (deducción del artículo 199A); la posibilidad de que las cuentas ABLE reciban aportes superiores al monto anual de exclusión del impuesto sobre donaciones; el monto base de exclusión del impuesto sobre sucesiones y donaciones de $10 millones (ajustado anualmente); y las cantidades de exención y de eliminación gradual del impuesto mínimo alternativo para contribuyentes no corporativos. El proyecto de ley hace permanentes los montos del crédito tributario por hijos de $2,000 por hijo y $500 por dependientes, el umbral de eliminación gradual de $200,000 ($400,000 para quienes declaran en conjunto) y la parte reembolsable del crédito tributario. El proyecto de ley amplía los gastos elegibles para retiros libres de impuestos de los planes de matrícula calificados (planes 529) para incluir gastos adicionales relacionados con la educación en el hogar y la escuela primaria y secundaria (por ejemplo, materiales didácticos, tutorías, cuotas de exámenes e inscripción, y terapias educativas). El proyecto de ley elimina permanentemente ciertas deducciones detalladas diversas y hace permanentes el límite de la deducción de impuestos estatales y locales de $10,000 ($5,000 para personas casadas que declaran por separado), el límite de la deducción de intereses hipotecarios de $750,000 ($375,000 para personas casadas que declaran por separado), el límite de la deducción de contribuciones caritativas en efectivo al 60% del ingreso bruto ajustado del contribuyente, y ciertos límites en las deducciones por pérdidas fortuitas. El proyecto de ley también elimina permanentemente la exclusión de ingresos por gastos de traslado en bicicleta reembolsados por el empleador.
Temas Legislativos
Detalles
- Congreso
- 119th
- Cámara
- Cámara de Representantes
- Estado
- resumido
- Acción
- Presentado en la Cámara
- Fecha de Acción
- 2025-01-03
- Fecha Agregada
- 2026-04-22
- Fuente
- Congress.gov →
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