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Beneficios CorporativosImpacto en el Hogar PromedioTransparencia y Rendición de CuentasFija de forma permanente los recortes de impuestos de 2017: mayor crédito por hijos, deducción estándar y tasa máxima del 37%; cuesta aproximadamente $4.5 billones en 10 años, y beneficia principalmente a los de mayores ingresos.
Beneficios Corporativos
- Tasa máxima del impuesto individual — Mantenida en 37% en lugar de regresar a 39.6%
- Deducción para entidades pass-through (Sección 199A) — Deducción del 20% hecha permanente para sociedades, S-corps y operadores inmobiliarios
- Exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones — Aproximadamente $13.6M por persona hecha permanente en lugar de revertir a ~$6M
- Ingresos federales — El Joint Committee on Taxation estima una reducción de $4–4.5 billones a 10 años
Impacto en el Hogar Promedio
- Deducción estándar — Aproximadamente $15K individual / $30K conjunta hecha permanente en lugar de revertir a niveles previos a TCJA
- Crédito tributario por hijos — Monto de $2,000 por hijo hecho permanente
- Tope SALT — Límite de $10,000 mantenido, elevando impuestos federales para declarantes en estados con altos impuestos
- Exención personal — Su derogación hecha permanente
Transparencia y Rendición de Cuentas
- Cláusulas de expiración — Vencimientos programados para 2026 eliminados de 22 disposiciones de TCJA, terminando la reexaminación obligatoria por el Congreso
Los detalles
La mayoría de las reglas tributarias del lado individual de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA) estaban programadas para expirar después del 31 de diciembre de 2025. Sin acción, aproximadamente 200 millones de contribuyentes enfrentarían reglas revertidas en sus declaraciones de impuestos de 2026. El HR-137 eliminaría esas cláusulas de extinción. Haría permanentes 22 disposiciones de la TCJA. Esas disposiciones permanentes incluyen la tasa marginal máxima reducida del 37%. Incluyen la deducción estándar casi duplicada, aproximadamente $15,000 para declarantes solteros y $30,000 para parejas casadas. Incluyen el crédito tributario de $2,000 por hijo. También incluyen el tope de $750,000 en intereses hipotecarios. Incluyen la exención elevada del Impuesto Mínimo Alternativo. Y incluyen la exención duplicada del impuesto sobre sucesiones y donaciones, aproximadamente $13.6 millones por persona en 2024. El proyecto de ley fijaría permanentemente la deducción del 20% sobre ingresos de negocios de transferencia directa (pass-through), conocida como Sección 199A. Esa deducción es usada ampliamente por operadores inmobiliarios, sociedades profesionales, consultorios médicos y fondos de cobertura. Disposiciones menores que se harían permanentes incluyen la exclusión fiscal para préstamos estudiantiles condonados por muerte o discapacidad permanente. También incluyen el trato fiscal de zona de combate para las tropas desplegadas en la península del Sinaí. Y incluyen las reglas ampliadas de cuentas ABLE para personas con discapacidades. El proyecto de ley mantiene el tope de $10,000 en las deducciones de impuestos estatales y locales (SALT). Ese tope eleva desproporcionadamente los impuestos federales para los declarantes en estados con impuestos altos. También mantiene la derogación permanente de la exención personal. El no partidista Comité Conjunto de Impuestos estima que esto reduciría los ingresos federales en aproximadamente $4 a $4.5 billones en diez años. Las mayores ganancias de ingreso después de impuestos irían a los hogares de altos ingresos, los propietarios de negocios de transferencia directa, y los herederos de patrimonios multimillonarios.
Resumen del Congreso
Ley de Permanencia de la TCJA — Este proyecto de ley hace permanentes múltiples disposiciones fiscales federales promulgadas en 2017 por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés). El proyecto hace permanentes las tasas impositivas individuales del 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % y 37 %; la deducción estándar ampliada; la eliminación de la exención personal; la exclusión del ingreso de préstamos estudiantiles cancelados por muerte o discapacidad; la deducción del 20 % sobre ingresos de negocios calificados (deducción 199A); las contribuciones a cuentas ABLE por encima del límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones; el monto base de exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones de 10 millones de dólares (ajustado anualmente); y los montos de exención y reducción progresiva del impuesto mínimo alternativo para contribuyentes no corporativos. El proyecto hace permanentes los montos del crédito tributario por hijos de $2,000 por hijo y $500 para dependientes, el umbral de reducción de $200,000 ($400,000 para declaraciones conjuntas) y la porción reembolsable del crédito. El proyecto amplía los gastos elegibles para retiros libres de impuestos de planes de matrícula calificados (planes 529) para incluir gastos adicionales relacionados con educación en el hogar y escuelas primarias y secundarias (por ejemplo, materiales didácticos, tutorías, cuotas de exámenes e inscripción, y terapias educativas). El proyecto también elimina permanentemente ciertas deducciones detalladas misceláneas y hace permanentes el límite de $10,000 a la deducción de impuestos estatales y locales (SALT, por sus siglas en inglés) ($5,000 para personas casadas que declaran por separado); el límite de $750,000 a la deducción de intereses hipotecarios ($375,000 para personas casadas que declaran por separado); el límite del 60 % del ingreso bruto ajustado del contribuyente para la deducción de donaciones caritativas en efectivo; y ciertos límites a las deducciones por pérdidas fortuitas. El proyecto también elimina permanentemente la exclusión del ingreso por reembolso de gastos de transporte en bicicleta al trabajo pagados por el empleador.
Temas Legislativos
Detalles
- Congreso
- 119th
- Cámara
- Cámara de Representantes
- Estado
- resumido
- Acción
- Presentado en la Cámara
- Fecha de Acción
- 2025-01-03
- Fecha Agregada
- 2026-04-22
- Fuente
- Congress.gov →
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