Ley de Alivio Fiscal para Pequeñas Empresas

Si usted trabaja por cuenta propia, hoy puede deducir la mitad de su impuesto de trabajo por cuenta propia. Podría deducir tres cuartas partes si su ingreso bruto ajustado es menor a $400,000, a partir de los años fiscales posteriores a 2024.

Una corporación con ingresos gravables de hasta $5 millones pagaría el 18% sobre sus primeros $400,000. El resto de sus ingresos se mantendría en el 21%, y los dueños que reportan los ingresos del negocio en una declaración personal no verían ningún cambio.

Las nuevas reglas no se aplicarían a las participaciones en ganancias de fondos que sean propiedad de una corporación estadounidense. Esas ganancias se gravarían bajo las reglas corporativas habituales.

Las firmas de fondos cuyas acciones cotizan en bolsa tributan como sociedades, lo que evita una segunda capa de impuestos. Los ingresos por interés acarreado podrían costarles ese estatus, pero no hasta los años fiscales que comiencen más de 10 años después de que la ley entre en vigor.

Actualmente las empresas pagan un impuesto del 1% cuando recompran sus propias acciones. Eso subiría al 1.5% para las recompras posteriores al 31 de diciembre de 2024.

El dinero que un administrador invierte en su propio fondo mantiene la tasa de inversión más baja, pero solo si los socios externos reciben el mismo trato. Las sociedades familiares, donde todos los socios son parientes, tendrían una excepción a esa prueba.

A los administradores de fondos se les paga principalmente con una participación en las ganancias del fondo, llamada interés acarreado. Esa participación suele gravarse como una ganancia de inversión a largo plazo, pero en cambio se gravaría como un sueldo.

El impuesto de trabajo por cuenta propia financia el Seguro Social y Medicare. Hoy, la participación en ganancias de un administrador de fondos no cuenta para ese impuesto, pero sí lo haría bajo este proyecto de ley.

Vender una participación en un fondo hoy genera una ganancia de capital, gravada a la tasa de inversión más baja. Esa ganancia se gravaría como un sueldo, y transmitir la participación por herencia al morir no eliminaría el impuesto.

Hoy en día, las ganancias en acciones de pequeñas startups pueden estar parcial o totalmente exentas de impuestos. Ese beneficio no se aplicaría a la parte de esas ganancias que paga a un administrador de fondos.

La sanción habitual por pagar menos impuesto del debido es el 20% de lo adeudado. Se duplicaría al 40% cuando el pago insuficiente provenga de eludir estas nuevas reglas.