Las corporaciones pequeñas con ingresos gravables de hasta $5 millones pagarían una tasa federal reducida del 18 por ciento en sus primeros $400,000 de ingresos, en lugar de la tasa corporativa plana actual del 21 por ciento. Los gestores de fondos de inversión verían sus "intereses devengados" — la parte de las ganancias de inversión que obtienen como compensación — gravados como ingreso ordinario (tasas de hasta el 37 por ciento) en lugar de la tasa más baja de ganancias de capital a largo plazo (hasta el 20 por ciento), y ese ingreso también quedaría sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El proyecto de ley agrega una nueva Sección 710 del Código de Rentas Internas para gobernar este tratamiento, deroga la regla de período de tenencia de tres años existente (Sección 1061) e impone una penalidad del 40 por ciento en los pagos insuficientes vinculados a evadir las nuevas normas. Las personas trabajadoras por cuenta propia que ganen menos de $400,000 podrían deducir tres cuartas partes de sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, en comparación con la mitad actual. El impuesto especial sobre la recompra de acciones corporativas aumentaría del 1 por ciento al 1.5 por ciento.
Beneficios Corporativos
- Tasa del impuesto corporativo para pequeñas empresas — Reducida al 18% en los primeros $400,000 para corporaciones con ingresos inferiores a $5 millones
- Impuesto sobre la renta de los intereses devengados — La ganancia de capital neta sobre los intereses de gestión de inversiones se grava como ingreso ordinario
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para gestores de fondos — Los ingresos por intereses devengados ahora cuentan hacia las ganancias netas del trabajo por cuenta propia
- Impuesto especial sobre recompra de acciones — Aumentado del 1% al 1.5% sobre las recompras de acciones corporativas
Impacto en el Hogar Promedio
- Deducción del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia — Aumentada de la mitad a tres cuartas partes para personas que ganan menos de $400,000
Transparencia y Rendición de Cuentas
- Requisitos de información y mantenimiento de registros — Añadidos para las sociedades que poseen intereses de gestión de inversiones
- Penalidad por evasión fiscal — Se agrega una penalidad de exactitud del 40% por pagos insuficientes vinculados a las normas de intereses devengados
Resumen del Congreso
Ley de Alivio Fiscal para Pequeñas EmpresasEste proyecto de ley reduce la tasa federal del impuesto sobre la renta corporativa para ciertas pequeñas empresas, aumenta la deducción fiscal federal por impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, modifica la tributación de los intereses devengados y aumenta el impuesto federal especial sobre la recompra de acciones.Para las corporaciones con ingresos gravables que no excedan los $5 millones, el proyecto de ley reduce la tasa del impuesto sobre la renta en la parte de los ingresos gravables de la corporación que no exceda los $400,000 al 18% (actualmente el 21%).El proyecto de ley aumenta la deducción fiscal por impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para individuos con un ingreso bruto ajustado de menos de $400,000 al 75% (del 50%) de dichos impuestos pagados.Bajo el proyecto de ley, la ganancia y pérdida de capital neta atribuible a los intereses devengados se grava a tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. (Los intereses devengados actualmente se gravan a tasas del impuesto sobre las ganancias de capital, que pueden ser más bajas que las tasas aplicables del impuesto ordinario sobre la renta. Los intereses devengados son la parte de las ganancias recibidas por el socio general en una empresa de capital privado o un fondo de cobertura de los activos gestionados por ese socio general.)El proyecto de ley trata como ordinario el dinero (o valor de mercado justo de bienes) recibido por un socio en la venta o intercambio de intereses devengados, requiere que las distribuciones de intereses devengados por una sociedad en intercambio por interés en otros bienes de la sociedad sean reconocidas como ganancias ordinarias, e impone impuestos sobre el trabajo por cuenta propia a los ingresos por intereses devengados.Finalmente, el proyecto de ley aumenta el impuesto especial sobre la recompra de acciones al 1.5% (del 1%) del valor de mercado justo de las acciones recompradas.
Detalles
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- Congress.gov →
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