Los contribuyentes que impugnan acciones de cobro del IRS —como un gravamen (una reclamación legal sobre una propiedad) o un embargo (confiscación de salarios o cuentas bancarias)— enfrentan un problema de plazos: el plazo para presentar una reclamación de reembolso de impuestos puede vencer mientras su audiencia aún está pendiente. Esta ley congela ese plazo de reembolso durante la duración de la audiencia, de modo que los contribuyentes no pierdan su derecho a un reembolso simplemente porque su disputa no se ha resuelto. También prohíbe al IRS aplicar el pago en exceso de un contribuyente (dinero que se le debe devolver al contribuyente) contra una deuda tributaria disputada sin su consentimiento mientras el plazo está suspendido. La autoridad del Tribunal Fiscal se amplía para revisar directamente el monto tributario disputado —no solo el procedimiento de cobro— y para considerar peticiones tardías por razones de equidad, incluso si el IRS posteriormente abandona la acción de cobro.
Libertades Civiles
- Plazo de prescripción de reclamaciones de reembolso — suspendido durante las audiencias de cobro activas, preservando el acceso a las reclamaciones de reembolso
- Jurisdicción del Tribunal Fiscal — ampliada para revisar los montos tributarios disputados subyacentes, no solo los procedimientos de cobro
- Suspensión por equidad — incorporada a la autoridad de revisión del Tribunal Fiscal, permitiendo que se consideren peticiones tardías por razones de equidad
- Autoridad del Tribunal Fiscal — mantenida incluso después de que el IRS abandona una acción de cobro tras una resolución
Impacto en el Hogar Promedio
- Protección contra compensación de reembolsos — se prohíbe al IRS aplicar pagos en exceso contra deudas tributarias disputadas sin el consentimiento del contribuyente durante las audiencias
Resumen del Congreso
Ley de Mejora del Debido Proceso para los Contribuyentes. Este proyecto de ley suspende el período de tiempo permitido para reclamar un reembolso tributario federal (período de prescripción) durante los procedimientos de debido proceso de cobro (CDP), prohíbe al Servicio de Impuestos Internos (IRS) aplicar pagos tributarios en exceso a una obligación tributaria que se disputa en dichos procedimientos, y amplía la jurisdicción del Tribunal Tributario. Como contexto, las acciones de cobro del IRS y la obligación tributaria subyacente (en algunas circunstancias) pueden disputarse en una audiencia CDP. Las acciones de cobro se suspenden durante los procedimientos CDP, pero el IRS puede aplicar pagos tributarios en exceso de otros años fiscales a la obligación tributaria en disputa. El Tribunal Tributario puede revisar una apelación de la determinación de una audiencia CDP. Sin embargo, la Corte Suprema sostuvo en Commissioner v. Zuch que el Tribunal Tributario pierde jurisdicción sobre una apelación CDP si la determinación de la audiencia CDP se revoca porque se aplican pagos tributarios en exceso que satisfacen totalmente la obligación tributaria. En tales circunstancias, el contribuyente puede reclamar un reembolso y solicitar reparación ante un tribunal de distrito federal. Actualmente, el período de prescripción para presentar un reclamo de reembolso no se suspende durante los procedimientos CDP. El proyecto: suspende el período de prescripción para reclamar un reembolso tributario durante los procedimientos CDP (con excepciones); prohíbe al IRS aplicar pagos tributarios en exceso a una obligación tributaria debidamente disputada durante los procedimientos CDP (a menos que se renuncie o aplique una excepción); amplía la jurisdicción del Tribunal Tributario en los casos CDP para incluir jurisdicción sobre el monto de la obligación tributaria subyacente (si se disputa debidamente); y dispone que el Tribunal Tributario conserva su jurisdicción si el IRS abandona las acciones de cobro.
Temas Legislativos
Detalles
- Congreso
- 119th
- Cámara
- Cámara de Representantes
- Estado
- resumido
- Acción
- Placed on the Union Calendar, Calendar No. 373.
- Fecha de Acción
- 2026-01-07
- Fecha Agregada
- 2026-04-25
- Fuente
- Congress.gov →
¿Te gustó leer un proyecto de ley en español claro?
Estamos creando una App que hace esto para cada proyecto de ley en el Congreso y que te deja decirles a tus representantes cómo quieres que voten. Somos un equipo pequeño a punto de lanzar, y queremos demostrarles a los inversionistas que sí hay gente que lo quiere. Sé uno de ellos. Ayúdanos a construirla. Déjanos tu correo y te avisamos en cuanto la App esté lista.