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Tu DineroLibertades CivilesPausa el plazo de su reembolso mientras usted disputa una factura de impuestos del IRS — y el IRS necesita su autorización para usar ese reembolso.
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Existe un plazo legal para presentar una reclamación y obtener un reembolso de impuestos. Ese plazo se detendría mientras usted apela una acción de cobro del IRS, de modo que una audiencia lenta no le haga perder la reclamación.
Hoy en día, el IRS puede tomar un reembolso de un año y aplicarlo a una factura de impuestos de otro año. No podría hacerlo con una factura que usted dispute, a menos que usted esté de acuerdo.
Libertades Civiles
Hoy en día, en una audiencia usted puede plantear asuntos sobre el impuesto no pagado o un embargo que el IRS planea. Esto añadiría medidas que el IRS ya haya tomado, como un gravamen sobre su propiedad.
Hoy en día, el Tribunal Fiscal principalmente verifica si el IRS siguió sus propias reglas. También podría decidir cuánto impuesto debe usted, si usted disputó ese monto en su audiencia.
Usted tiene 30 días después de una decisión de audiencia para llevar su caso al Tribunal Fiscal. El tribunal podría decidir si aun así se debe permitir una presentación tardía por razones de equidad.
El IRS puede terminar una acción de cobro después de una decisión de audiencia, lo cual puede sacar el caso del tribunal. El Tribunal Fiscal conservaría el caso de todas formas, de modo que abandonar el cobro no pondría fin a su impugnación.
Más sobre este proyecto de ley
Si usted está disputando una factura de impuestos del IRS, podría conservar sus derechos de reembolso mientras espera. Hoy en día, el plazo para reclamar un reembolso de impuestos sigue corriendo durante una apelación de cobro del IRS. Una audiencia larga puede agotar ese plazo. Con este cambio, el plazo se pausaría para la factura de impuestos que usted disputó. La pausa terminaría si un tribunal o un plazo vencido pone fin a su derecho a seguir disputando. El IRS tampoco podría aplicar un reembolso que se le debe a esa factura en disputa sin su consentimiento. El proyecto de ley también cambiaría lo que las audiencias y los tribunales pueden hacer. Usted podría plantear más asuntos en su audiencia, incluidas las medidas de cobro que el IRS ya haya tomado. El Tribunal Fiscal podría decidir cuánto debe usted, no solo si el IRS siguió sus propias reglas. También podría excusar una presentación tardía ante el tribunal cuando la equidad lo justifique. Su caso permanecería en el tribunal incluso si el IRS abandona la acción de cobro. Estos cambios entrarían en vigor cuando el proyecto de ley se convierta en ley. Fue aprobado por la Cámara de Representantes en mayo de 2026 y ahora se encuentra en un comité del Senado.
Resumen del Congreso
Ley de Mejora del Debido Proceso para el ContribuyenteEste proyecto de ley suspende el plazo permitido para reclamar un reembolso de impuestos federales (período de prescripción) durante los procedimientos de debido proceso de cobro (CDP, por sus siglas en inglés), prohíbe que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) aplique pagos en exceso de impuestos a una obligación tributaria que esté en disputa en dichos procedimientos, y amplía la jurisdicción del Tribunal Fiscal.Como antecedente, las acciones de cobro del IRS y la obligación tributaria subyacente (en algunas circunstancias) pueden disputarse en una audiencia de CDP. Las acciones de cobro se suspenden durante los procedimientos de CDP, pero el IRS puede aplicar pagos en exceso de impuestos de otros años fiscales a la obligación tributaria en disputa. El Tribunal Fiscal puede revisar una apelación de una determinación de audiencia de CDP. Sin embargo, la Corte Suprema resolvió en Commissioner v. Zuch que el Tribunal Fiscal pierde jurisdicción sobre una apelación de CDP si la determinación de la audiencia de CDP se revoca porque los pagos en exceso de impuestos se aplican a la obligación tributaria y la satisfacen por completo. En tales circunstancias, el contribuyente puede reclamar un reembolso y buscar reparación en un tribunal de distrito federal. Actualmente, el período de prescripción para presentar una reclamación de reembolso no se suspende durante los procedimientos de CDP.El proyecto de leysuspende el período de prescripción para reclamar un reembolso de impuestos durante los procedimientos de CDP (con excepciones),prohíbe que el IRS aplique pagos en exceso de impuestos a una obligación tributaria debidamente disputada durante los procedimientos de CDP (a menos que se renuncie a ello o se aplique una excepción),amplía la jurisdicción del Tribunal Fiscal en casos de CDP para incluir jurisdicción sobre el monto de la obligación tributaria subyacente (si se disputa debidamente), yestablece que el Tribunal Fiscal conserva su jurisdicción si el IRS abandona las acciones de cobro.
Temas Legislativos
Detalles
- Congreso
- 119th
- Cámara
- Cámara de Representantes
- Estado
- resumido
- Acción
- Aprobado por la Cámara
- Fecha de Acción
- 2026-05-19
- Fecha Agregada
- 2026-04-25
- Fuente
- Congress.gov →
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