Cuando usted disputa una factura tributaria con el IRS mediante una audiencia de debido proceso de cobro, el reloj sigue corriendo sobre su derecho a reclamar un reembolso, y el IRS puede tomar discretamente cualquier otro reembolso que le deban y aplicarlo a la factura en disputa. Este proyecto de ley pausaría el plazo para reclamar el reembolso mientras la disputa esté activa y bloquearía al IRS de tomar otros reembolsos para cubrir el monto en disputa sin su consentimiento. También permite al Tribunal Tributario de Estados Unidos resolver la cuestión tributaria de fondo, no solo la acción de cobro. Los cambios dan a los contribuyentes comunes más margen y una oportunidad más justa cuando cuestionan lo que se les cobra.
Resumen del Congreso
Ley de Mejora del Debido Proceso para los Contribuyentes. Este proyecto de ley suspende el período de tiempo permitido para reclamar un reembolso tributario federal (período de prescripción) durante los procedimientos de debido proceso de cobro (CDP), prohíbe al Servicio de Impuestos Internos (IRS) aplicar pagos tributarios en exceso a una obligación tributaria que se disputa en dichos procedimientos, y amplía la jurisdicción del Tribunal Tributario. Como contexto, las acciones de cobro del IRS y la obligación tributaria subyacente (en algunas circunstancias) pueden disputarse en una audiencia CDP. Las acciones de cobro se suspenden durante los procedimientos CDP, pero el IRS puede aplicar pagos tributarios en exceso de otros años fiscales a la obligación tributaria en disputa. El Tribunal Tributario puede revisar una apelación de la determinación de una audiencia CDP. Sin embargo, la Corte Suprema sostuvo en Commissioner v. Zuch que el Tribunal Tributario pierde jurisdicción sobre una apelación CDP si la determinación de la audiencia CDP se revoca porque se aplican pagos tributarios en exceso que satisfacen totalmente la obligación tributaria. En tales circunstancias, el contribuyente puede reclamar un reembolso y solicitar reparación ante un tribunal de distrito federal. Actualmente, el período de prescripción para presentar un reclamo de reembolso no se suspende durante los procedimientos CDP. El proyecto: suspende el período de prescripción para reclamar un reembolso tributario durante los procedimientos CDP (con excepciones); prohíbe al IRS aplicar pagos tributarios en exceso a una obligación tributaria debidamente disputada durante los procedimientos CDP (a menos que se renuncie o aplique una excepción); amplía la jurisdicción del Tribunal Tributario en los casos CDP para incluir jurisdicción sobre el monto de la obligación tributaria subyacente (si se disputa debidamente); y dispone que el Tribunal Tributario conserva su jurisdicción si el IRS abandona las acciones de cobro.
Temas Legislativos
Detalles
- Congreso
- 119th
- Cámara
- Cámara de Representantes
- Estado
- resumido
- Acción
- Informado a la Cámara
- Fecha de Acción
- 2026-01-07
- Fecha Agregada
- 2026-04-25
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