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Beneficios para Altos IngresosBeneficios CorporativosDisposiciones Dirigidas y No RelacionadasTransparencia y Rendición de CuentasLa parte de los administradores de fondos en las ganancias de inversión se gravaría como un sueldo — hasta el 37% en vez de la tasa de inversión del 20%.
Beneficios para Altos Ingresos
La parte de las ganancias que recibe un administrador de fondos se llama interés acarreado. Hoy se grava como una ganancia de inversión a largo plazo. El proyecto de ley la gravaría como ingreso ordinario, a tasas de hasta el 37%. Eso comenzaría con los años fiscales que terminen después de que el proyecto de ley se convierta en ley.
El interés acarreado contaría como ingresos de trabajo por cuenta propia. Cambiarían tanto el código tributario como la Ley del Seguro Social. Los administradores deberían pagar los impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre ese dinero.
Los dividendos que se transfieran a la participación de un administrador en las ganancias ya no contarían como dividendos calificados. La tasa más baja sobre ellos terminaría.
Hoy, algunas ganancias sobre acciones de pequeñas empresas pueden excluirse del ingreso gravable. Ese beneficio no se aplicaría a la ganancia vinculada a la participación de un administrador en las ganancias.
Vender la participación en las ganancias generaría ingreso ordinario, no una ganancia de inversión. Eso cubre las ventas posteriores a que el proyecto de ley se convierta en ley. Transmitir la participación al fallecer no borraría el impuesto. Los herederos lo deberían.
Beneficios Corporativos
Las participaciones en las ganancias que fluyan hacia una corporación estadounidense regular quedarían fuera de la nueva norma. Las empresas de cheque en blanco conocidas como SPAC no recibirían ese beneficio.
Las sociedades que cotizan en bolsa evitan el impuesto corporativo si la mayor parte de su ingreso es de un tipo aprobado. El interés acarreado dejaría de contar como aprobado. Ese cambio esperaría 10 años.
Disposiciones Dirigidas y No Relacionadas
Para conservar la tasa más baja sobre su propio dinero, los administradores tendrían que ofrecer a los inversionistas externos el mismo trato. Las sociedades familiares no tendrían que cumplir esa prueba. No deben ofrecer sus servicios al público.
Transparencia y Rendición de Cuentas
Un pago insuficiente de impuestos por inexactitud suele traer una multa del 20%. Se duplicaría al 40% para las medidas tomadas para eludir esta norma. Sería más difícil invocar la excusa de causa razonable.
Más sobre este proyecto de ley
Los administradores de fondos de inversión pagarían más impuestos sobre su parte de las ganancias del fondo. Esa parte se llama interés acarreado. Hoy suele gravarse como una ganancia de inversión a largo plazo. La tasa máxima sobre esas ganancias es del 20%. El proyecto de ley la gravaría como un sueldo, a tasas de hasta el 37%. Los administradores también deberían pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia sobre ella. Ese impuesto financia el Seguro Social y Medicare. Sus propios impuestos no cambiarían. La norma alcanzaría a las personas que asesoran a un fondo, o que compran y venden lo que este posee. Eso incluye el capital privado, los fondos de cobertura y los fondos inmobiliarios. Los patrocinadores de empresas de cheque en blanco, conocidas como SPAC, también quedarían cubiertos. Una norma vigente ya grava este pago como un sueldo cuando el fondo mantiene un activo por tres años o menos. El proyecto de ley elimina esa prueba de tres años y cubre el resto. El dinero que un administrador aporta de su propio bolsillo seguiría recibiendo la tasa más baja. Eso se cumple solo si los inversionistas externos reciben el mismo trato. Las corporaciones nacionales estarían exentas del cambio. Lo mismo ocurriría con las sociedades de inversión familiares, bajo una prueba más sencilla. Vender la propia participación en las ganancias contaría como ingreso ordinario. Transmitirla al fallecer no eliminaría ese impuesto. Una multa del 40% recaería sobre los pagos insuficientes que resulten de medidas tomadas para eludir la norma. La mayor parte de esto comenzaría con los años fiscales que terminen después de que el proyecto de ley se convierta en ley. Un cambio para las firmas de fondos que cotizan en bolsa esperaría 10 años.
Resumen del Congreso
Ley de Equidad en el Interés Acarreado de 2025Este proyecto de ley grava los ingresos por interés acarreado a las tasas del impuesto sobre la renta ordinario y realiza otros cambios relacionados con el interés acarreado. (Aplican algunas excepciones.) Como antecedente, un socio general en una firma de capital privado o un fondo de cobertura (generalmente estructurado como una sociedad) por lo general recibe una parte de las ganancias de los activos que administra (conocida como interés acarreado). Bajo la ley actual, el interés acarreado se clasifica (para fines del impuesto federal) como una participación en el capital de una sociedad y, por lo tanto, se grava a las tasas del impuesto sobre las ganancias de capital (que pueden ser más bajas que las tasas del impuesto sobre la renta ordinario aplicables). Bajo este proyecto de ley, la ganancia y pérdida de capital neta atribuible al interés acarreado se reclasifica como ingreso y pérdida ordinarios y, por lo tanto, se grava a las tasas del impuesto sobre la renta ordinario. (Aplican algunas excepciones.) El proyecto de ley también trata como ordinario el dinero (o el valor justo de mercado de la propiedad) que recibe un socio en una venta o intercambio de interés acarreado. (Así, el proyecto de ley extiende lo que se conoce como la regla de activos calientes para incluir el interés acarreado.) Además, el proyecto de ley considera que las distribuciones de interés acarreado por parte de una sociedad, a cambio de una participación en otra propiedad de la sociedad, constituyen una venta o intercambio de dicha propiedad y, por lo tanto, exige que el socio reconozca una ganancia ordinaria sobre el interés acarreado distribuido. Finalmente, el proyecto de ley impone impuestos de trabajo por cuenta propia sobre los ingresos por interés acarreado.
Detalles
- Congreso
- 119th
- Cámara
- Senado
- Estado
- resumido
- Acción
- Presentado en el Senado
- Fecha de Acción
- 2025-02-06
- Fecha Agregada
- 2026-06-08
- Fuente
- Congress.gov →
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