《减税与就业法案》永久化法案

2017年的法律将这项扣除额提高了近一倍，而这一提高原定于2025年后到期。本法案将基础额度设定为单身申报者12,000美元，夫妻申报者为其两倍，并每年随通胀上调。

2,000美元的抵免额，加上其他受抚养人500美元的抵免额，原定于2025年后缩减。本法案将两者一并保留，同时保留400,000美元和200,000美元这两个抵免开始逐步减少的收入门槛。

因借款人死亡或永久残疾而免除的贷款将持续保持免税，不设终止日期。该规定同时涵盖私人教育贷款和联邦贷款。

有工作的残疾人可以将自己的收入存入ABLE账户，超出通常的年度限额部分也可存入。这一额外额度以及针对这些存款的储蓄抵免，原本都定于2025年后终止。

自2018年起，你最多可以扣除10,000美元的州和地方所得税、销售税及财产税。这一上限原定于2025年后取消，而本法案将其保留，且不设终止日期。

用于购买或改善住房的债务，最高750,000美元的利息可计入扣除。2017年12月15日及之前签订的贷款仍适用1,000,000美元的上限，住房净值贷款的利息则继续不可扣除。

因火灾、风暴或盗窃造成的个人损失，只有在联邦宣布灾难时才能予以扣除。本法案将这一限制永久化，因此单纯一场未投保的房屋火灾并不符合扣除条件。

现行法律将大多数已免除的学生贷款视为免税，截止到2025年。本法案将这一截止日期提前一年，改为2024年12月31日之后的免除才适用，因此2025年的免除额将计入收入。

子女必须持有可用于工作的有效社会安全号码，家庭才能申领2,000美元的抵免额。这一要求原定于2025年后失效，而本法案将其永久化。

工会会费、工作工具、雇主未报销的工作差旅费以及报税费用，在2018年之前都可以扣除。本法案将其永久禁止扣除，这些费用将由你自己承担。

雇主只有在现役军人因军令调动时，才能免税报销其搬家费用。对其他所有人而言，这类报销款项将永久计为应税工资。

37%的最高税率适用于夫妻收入超过600,000美元的部分，该门槛随通胀上调。这一税率将不再于2025年后到期，此前原定届时恢复更高的最高税率。

遗产最高可免税转移每人1,000万美元的基础额度，该额度自500万美元翻倍而来，并此后随通胀上调。若无本法案，该基础额度将在2025年后恢复为500万美元。

替代性最低税是一种可能增加你应纳税额的第二套税务计算方式。本法案保留了更高的免税额，夫妻为109,400美元，以及该免税额开始递减的1,000,000美元收入门槛。

对于非公司纳税人而言，超过年度上限的营业亏损不能抵消工资或投资收益。本法案将这一限制永久化，未使用的亏损可结转至以后年度。

合伙企业、S类公司和独资企业的所有者可以扣除其营业收入的20%。对于法律、医疗、咨询等领域的高收入者，这项优惠幅度会缩小。

这一部分属于新政策，而非对2017年法律的延续，2017年的法律仅涵盖私立及宗教学校的学费。529账户如今还可用于支付课程材料、书籍、网络教材、辅导费、考试费以及残疾学生治疗费用，包括接受家庭教育的学生。