2017年《减税与就业法案》（TCJA）的大多数个人所得税条款原本设有到期日——如果国会不采取行动，约2亿名纳税人在申报2026年度税表时将面临回归旧制的局面。HR-137将删除这些日落条款，使22项TCJA条款永久化，包括：37%的最高边际税率、近乎翻倍的标准扣除额（单身约1.5万美元，已婚联合申报约3万美元）、每名子女2,000美元的子女税收抖免、75万美元的房贷利息扣除上限、提高的替代性最低税（AMT）豁免额，以及翻倍的遗产税和赠与税免税额（2024年每人约1,360万美元）。本法案还将永久保留20%的转让业务收入扣除（第199A条款）——这一条款被房地产运营商、专业合伙企业、医疗诊所和对冲基金大量使用。其他被永久化的较小条款包括：对因死亡或永久残障而免除的学生贷款给予税收豁免、向驻西奈半岛部队提供战区税收待遇，以及扩大残障人ABLE账户规则。本法案维持1万美元的州和地方税（SALT）扣除上限——这对高税收州的纳税人而言实际上加重了联邦税负——以及永久废除个人免税额。无党派机构国会税务联合委员会估计，将TCJA到期的个人税收条款永久化将在十年内减少约4至4.5万亿美元的联邦税收，税后收入增幅最大的群体集中于高收入家庭、转让业务主以及拥有数百万美元遗产的继承人。
企业利益
- 个人最高所得税率 — 维持37%,而非恢复至39.6%
- 转嵌实体扣除(第199A条)— 合伙企业、S型公司和房地产经营者的20%扣除永久化
- 遗产与赠与税豁免额 — 每人约1,360万美元永久化,而非回退至约600万美元
- 联邦财政收入 — 国会税务联合委员会估计10年减少4至4.5万亿美元
对普通家庭的影响
- 标准扣除额 — 单身约1.5万美元/夫妻约3万美元永久化,而非回退至TCJA前的较低水平
- 子女税收抵免 — 每名子女2,000美元金额永久化
- SALT扣除上限 — 保留10,000美元限额,使高税州申报人联邦税负增加
- 个人豁免额 — 取消永久化
透明度与问责制
- 日落条款 — 取消22项TCJA条款原定2026年到期的安排,终结国会强制再审查
国会摘要
《减税与就业法案永久化法》 本法案将2017年《减税与就业法案》（TCJA）所制定的多项联邦税收条款永久化。 永久延续的个人所得税条款包括：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%的税率级距；大幅提高的标准扣除额；废除个人免税额；将因死亡或残障而被免除的学生贷款排除在应税所得之外；合格商业收入税收扣除（第199A条款，即转让业务收入扣除）；允许ABLE账户（残障人士税收优惠储蓄账户）的缴款超过年度赠与税免税额度；遗产税和赠与税的基础免税额定为1000万美元（每年调整）；以及非公司纳税人的替代性最低税（AMT）豁免及逐步取消的适用金额。 子女税收抖免方面，本法案将每名子女2，000美元的抖免金额、非子女受抚养人500美元的抖免、逐步取消门槛（单人申报20万美元、联合申报40万美元）及可退还部分均予以永久化。 本法案还扩大了529教育储蓄计划免税提款的适用范围，将用于在家教育及中小学的额外费用纳入其中，例如教学材料、辅导费、考试及报名费以及教育治疗费用。 此外，本法案永久废除部分杂项列举扣除项目，并将以下项目永久化：州和地方税（SALT）扣除上限（个人1万美元，已婚分开申报者5,000美元）；房贷利息扣除上限（75万美元，已婚分开申报者37.5万美元）；现金慈善捐款扣除上限（调整后总收入的60%）；以及对意外损失税收扣除的部分限制。本法案同时永久取消雇主报销自行车通勤费用的收入豁免。
立法主题
详细信息
- 国会届次
- 119th
- 议院
- 众议院
- 状态
- translated
- 行动
- 提交众议院
- 行动日期
- 2025-01-03
- 添加日期
- 2026-04-22
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