《减税与就业法案》永久化法

2017年《减税与就业法案》（TCJA）的大多数个人所得税条款原本设有到期日——如果国会不采取行动，约2亿名纳税人在申报2026年度税表时将面临回归旧制的局面。HR-137将删除这些日落条款，使22项TCJA条款永久化，包括：37%的最高边际税率、近乎翻倍的标准扣除额（单身约1.5万美元，已婚联合申报约3万美元）、每名子女2,000美元的子女税收抖免、75万美元的房贷利息扣除上限、提高的替代性最低税（AMT）豁免额，以及翻倍的遗产税和赠与税免税额（2024年每人约1,360万美元）。本法案还将永久保留20%的转让业务收入扣除（第199A条款）——这一条款被房地产运营商、专业合伙企业、医疗诊所和对冲基金大量使用。其他被永久化的较小条款包括：对因死亡或永久残障而免除的学生贷款给予税收豁免、向驻西奈半岛部队提供战区税收待遇，以及扩大残障人ABLE账户规则。本法案维持1万美元的州和地方税（SALT）扣除上限——这对高税收州的纳税人而言实际上加重了联邦税负——以及永久废除个人免税额。无党派机构国会税务联合委员会估计，将TCJA到期的个人税收条款永久化将在十年内减少约4至4.5万亿美元的联邦税收，税后收入增幅最大的群体集中于高收入家庭、转让业务主以及拥有数百万美元遗产的继承人。

• 本法案将多项利益向顶层集中的TCJA条款永久化：20%的第199A条转让业务收入扣除（被房地产运营商、专业合伙企业、医疗诊所和对冲基金大量使用）、37%的最高个人税率（TCJA前为39.6%），以及翻倍的遗产税和赠与税免税额（每人约1,360万美元），这一条款仅保护最富有阶层的遗产免缴联邦遗产税。国会税务联合委员会估计十年税收成本约4至4.5万亿美元，独立分析显示税后收入增幅最大的群体集中在收入最高的5%家庭。法案中的部分条款——包括永久1万美元SALT上限及持续废除个人免税额——会抵消上述优惠，甚至对高税收州的中高收入申报者增加税负。