《降低税收法案》对联邦税收抵免和企业税制度进行了全面调整，旨在为劳动家庭提供更多实惠，同时提高大型企业和最富裕投资者的税负。劳动所得税收抵免（EITC，即针对中低收入劳动者的可退还税收抵免）的价值将近乎翻倍，最低申请年龄从25岁降至18岁；在提供不可退还州EITC的州工作的劳动者，还将获得新的联邦补充款项，将该州抵免转换为现金。现行的儿童税收抵免（目前每名儿童每年最高2000美元）将从2026年起被一套新的月度支付制度所取代：6岁以下儿童每月350美元，6至17岁儿童每月300美元，预付款每月自动发放，且无论家庭应缴税额多少均可全额退还；同时，为未包含在儿童税收抵免范围内的成年被抚养人新增500美元抵免。在企业税方面，联邦企业所得税税率将从21%升至28%，股票回购消费税（企业回购自身股票时征收）将从1%提高四倍至4%，企业替代性最低税将重新调整，对账面收入超过50亿美元的最大型企业适用更高的25%税率。年度应税收入超过100万美元的纳税人将失去现行对所有投资者开放的较低资本利得税率，须按普通收入税率对投资收益纳税。IRS须通知表面上符合EITC申请条件但未申请的劳动者，并运营多语言在线门户，供家庭更新信息以调整月度儿童支付金额。
企业利益
- 企业所得税率 — 对所有C类企业从21%提高至28%
- 股票回购消费税 — 对上市公司股票回购从1%提高四倍至4%
- 企业替代性最低税 — 新增两档税率：50亿美元以下收入适用15%，50亿美元以上收入适用25%
- 优惠资本利得税率 — 对应税收入超过100万美元的纳税人取消适用
对普通家庭的影响
- EITC抵免比例 — 有子女家庭的比例近乎翻倍（34%→68%，40%→80%，45%→90%）
- EITC劳动收入上限 — 从约6300美元提高至19000美元（一名儿童的申报者），扩大了抵免覆盖范围
- EITC逐步退出比率 — 从约16–21%降至7–10%，使劳动者随收入增加仍能保留更多抵免
- EITC最低申请年龄 — 从25岁降至18岁，将抵免资格延伸至青年劳动者
- 州EITC联邦补充款 — 为非可退还州EITC项目所在州的劳动者新增联邦现金支付
- 月度儿童税收抵免 — 新制度每月支付：6岁以下儿童350美元，6至17岁儿童300美元，取代现行每年最高2000美元的抵免
- 儿童税收抵免可退还性 — 新抵免完全可退还，惠及应缴税额极少或无需纳税的家庭
- 被抚养人抵免 — 新增针对未纳入儿童抵免范围的成年被抚养人的500美元年度抵免
- 月度儿童税收抵免预付款 — IRS须每月发放，无需等待年度纳税申报
- 儿童税收抵免豁免扣押保护 — 预付儿童款项免受债务催收和联邦抵销项目的扣押
透明度与问责制
- IRS EITC宣传要求 — 财政部须通知表面符合条件但未申请抵免的劳动者
- 多语言在线门户 — IRS须运营多语言儿童支付门户
- 年度支付通知 — IRS须每年向每位受益人发送当年所有儿童预付款的书面汇总
国会摘要
降低税收法案本法案提高了劳动所得税收抵免（EITC）额度，以津贴取代儿童税收抵免，设立了新的被抚养人税收抵免，限制了资本利得税率，并提高了企业所得税。具体而言，本法案提高EITC金额，将EITC申请年龄下限降至18岁（现为25岁）并取消年龄上限，将联合申报者的EITC逐步退出门槛提高至单一申报者的两倍，并要求国税局（IRS）通知符合条件的个人其EITC申请资格。法案要求IRS制定计划，就不可退还的州EITC金额向个人支付一定款项。本法案以每月最高350美元（视儿童年龄而定）的月度津贴取代儿童税收抵免（受收入限制和通胀调整约束），并要求IRS每月向个人发放该津贴。本法案为每名符合条件的被抚养人设立500美元税收抵免（受收入限制约束）。此外，本法案将企业所得税率提高至28%（现为21%），将企业股票回购消费税提高至4%（现为1%），并针对调整后财务报表收入超过50亿美元的部分新设25%的企业替代性最低税档次。最后，本法案规定应税收入超过100万美元（已婚分开申报者为50万美元）的个人不得将资本利得税率适用于净资本利得，且上述限额须按通胀进行调整。
立法主题
详细信息
- 国会届次
- 119th
- 议院
- 众议院
- 状态
- 已总结
- 行动
- 提交众议院
- 行动日期
- 2025-01-15
- 添加日期
- 2026-06-04
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