YourVoice.Now 摘要
企业利益对普通家庭的影响透明度与问责制每月向家庭提供每个孩子最高350美元的补贴并提高劳动所得税收抵免（EITC），资金来自28%的企业税率及对顶级投资者收益按普通所得征税。
企业利益
- 企业所得税率 — 对所有C类企业从21%提高至28%
- 股票回购消费税 — 对上市公司股票回购从1%提高四倍至4%
- 企业替代性最低税 — 新增两档税率：50亿美元以下收入适用15%，50亿美元以上收入适用25%
- 优惠资本利得税率 — 对应税收入超过100万美元的纳税人取消适用
对普通家庭的影响
- EITC抵免比例 — 有子女家庭的比例近乎翻倍（34%→68%，40%→80%，45%→90%）
- EITC劳动收入上限 — 从约6300美元提高至19000美元（一名儿童的申报者），扩大了抵免覆盖范围
- EITC逐步退出比率 — 从约16–21%降至7–10%，使劳动者随收入增加仍能保留更多抵免
- EITC最低申请年龄 — 从25岁降至18岁，将抵免资格延伸至青年劳动者
- 州EITC联邦补充款 — 为非可退还州EITC项目所在州的劳动者新增联邦现金支付
- 月度儿童税收抵免 — 新制度每月支付：6岁以下儿童350美元，6至17岁儿童300美元，取代现行每年最高2000美元的抵免
- 儿童税收抵免可退还性 — 新抵免完全可退还，惠及应缴税额极少或无需纳税的家庭
- 被抚养人抵免 — 新增针对未纳入儿童抵免范围的成年被抚养人的500美元年度抵免
- 月度儿童税收抵免预付款 — IRS须每月发放，无需等待年度纳税申报
- 儿童税收抵免豁免扣押保护 — 预付儿童款项免受债务催收和联邦抵销项目的扣押
透明度与问责制
- IRS EITC宣传要求 — 财政部须通知表面符合条件但未申请抵免的劳动者
- 多语言在线门户 — IRS须运营多语言儿童支付门户
- 年度支付通知 — IRS须每年向每位受益人发送当年所有儿童预付款的书面汇总
详细内容
《降低你的税收法案》对联邦税收抵免和企业税收作出全面改革，旨在为劳动家庭提供更多资金，其成本来自对大型企业和最富有投资者加税。 劳动所得税收抵免（EITC，面向中低收入劳动者的可退还税收抵免）的额度将几乎翻倍，最低申领年龄将从25岁降至18岁。所在州提供不可退还型州级EITC的劳动者，还将获得新的联邦补充金，将该州级抵免转换为现金。 现行的儿童税收抵免（目前每名儿童每年最高2000美元）将自2026年起被取代，新的按月发放制度为6岁以下儿童每月提供350美元，6至17岁儿童每月提供300美元。预付款将每月自动发放，无论家庭应缴税款多少，全额可退还。针对儿童税收抵免未覆盖的成年被抚养人，还将新增一项500美元的抵免。 在企业方面，联邦企业所得税税率将从21%上调至28%。股票回购（企业回购自身股票）消费税将从1%提高至4%，翻两番。企业最低替代税将重新构建，对账面收入超过50亿美元的最大型企业征收更高的25%税率。 年应税收入超过100万美元的纳税人，将不再享有目前所有投资者均可适用的较低资本利得税率，转而须按普通所得税率缴纳投资利润税款。国税局须通知看似符合EITC资格但未申领的劳动者，还须运营一个多语种在线门户，供家庭更新信息以调整每月儿童补贴金额。
国会摘要
降低税收法案本法案提高了劳动所得税收抵免（EITC）额度，以津贴取代儿童税收抵免，设立了新的被抚养人税收抵免，限制了资本利得税率，并提高了企业所得税。具体而言，本法案提高EITC金额，将EITC申请年龄下限降至18岁（现为25岁）并取消年龄上限，将联合申报者的EITC逐步退出门槛提高至单一申报者的两倍，并要求国税局（IRS）通知符合条件的个人其EITC申请资格。法案要求IRS制定计划，就不可退还的州EITC金额向个人支付一定款项。本法案以每月最高350美元（视儿童年龄而定）的月度津贴取代儿童税收抵免（受收入限制和通胀调整约束），并要求IRS每月向个人发放该津贴。本法案为每名符合条件的被抚养人设立500美元税收抵免（受收入限制约束）。此外，本法案将企业所得税率提高至28%（现为21%），将企业股票回购消费税提高至4%（现为1%），并针对调整后财务报表收入超过50亿美元的部分新设25%的企业替代性最低税档次。最后，本法案规定应税收入超过100万美元（已婚分开申报者为50万美元）的个人不得将资本利得税率适用于净资本利得，且上述限额须按通胀进行调整。
立法主题
详细信息
- 国会届次
- 119th
- 议院
- 众议院
- 状态
- 已总结
- 行动
- 提交众议院
- 行动日期
- 2025-01-15
- 添加日期
- 2026-06-04
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