正在对美国国税局（IRS）税务征缴行动提出异议的纳税人——例如留置权（对财产的法律索偿）或税款扣押令（扣押工资或银行账户）——面临一个时效问题：申请退税的截止日期可能在听证程序尚未结束时就已到期。本法律在听证期间冻结该退税截止日期，使纳税人不会仅因争议尚未解决而丧失申请退税的权利。本法还禁止IRS在截止日期暂停期间，未经纳税人同意，将多缴税款（即应退还给纳税人的款项）抵扣争议税款。税务法院（Tax Court）的管辖权将得到扩展，可直接审查争议税额本身——而不仅限于征税程序——并可基于公平原则受理逾期申请，即使IRS此后撤销了征税行动亦然。
公民自由
- 退税申请诉讼时效——在征税听证进行期间暂停，保障纳税人申请退税的权利
- 税务法院管辖权——扩展至审查争议税款本身，而不仅限于征税程序
- 公平时效中止——纳入税务法院审查权限，允许基于公平原则受理逾期申请
- 税务法院权限——即使IRS在裁决后放弃征税行动，法院权限仍予保留
对普通家庭的影响
- 退税抵扣保护——在听证期间，IRS未经纳税人同意不得将多缴税款用于抵扣争议税款
国会摘要
纳税人正当程序加强法案本法案在"催缴正当程序"(CDP)程序进行期间暂停申请联邦退税的时效,禁止国税局(IRS)将退税款抵扣此类程序中存在争议的税款,并扩大税务法院的管辖范围。背景:IRS的催缴行动以及(在某些情况下)所欠税款本身可在CDP听证中提出异议。CDP程序进行期间,催缴行动暂停,但IRS仍可将其他纳税年度的退税款抵扣存在争议的税款。税务法院可对CDP听证决定的上诉进行复审。但最高法院在Commissioner v. Zuch案中裁定,如果因退税款被抵扣并完全清偿争议税款而导致CDP听证决定被撤销,税务法院将丧失对该CDP上诉的管辖权。在此情况下,纳税人只能申请退税并向联邦地区法院寻求救济。目前,提出退税申请的时效在CDP程序中并不暂停。本法案:在CDP程序进行期间暂停退税申请时效(有例外情形);禁止IRS在CDP程序进行期间将退税款抵扣已被合法争议的税款(除非纳税人放弃此项权利或属例外情形);将税务法院在CDP案件中的管辖权扩展至基础税款金额(若已被合法争议);并规定如IRS放弃催缴行动,税务法院仍保留管辖权。
立法主题
详细信息
- 国会届次
- 119th
- 议院
- 众议院
- 状态
- 已总结
- 行动
- Placed on the Union Calendar, Calendar No. 373.
- 行动日期
- 2026-01-07
- 添加日期
- 2026-04-25
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