当您通过"催缴正当程序"听证向国税局争议某笔税款时,申请退税的时效仍在继续走;同时,国税局还可悄悄把您本应获得的其他退税款拿来抵扣这笔有争议的税款。本法案会在争议进行期间暂停退税申请时效,并禁止国税局未经您同意便扣押其他退税款用以抵扣争议金额。法案还允许税务法院审理基础税款问题,而不仅仅是催缴行为本身。这些改动给普通纳税人在反驳所欠税款时更多回旋空间和更公平的机会。
国会摘要
纳税人正当程序加强法案本法案在"催缴正当程序"(CDP)程序进行期间暂停申请联邦退税的时效,禁止国税局(IRS)将退税款抵扣此类程序中存在争议的税款,并扩大税务法院的管辖范围。背景:IRS的催缴行动以及(在某些情况下)所欠税款本身可在CDP听证中提出异议。CDP程序进行期间,催缴行动暂停,但IRS仍可将其他纳税年度的退税款抵扣存在争议的税款。税务法院可对CDP听证决定的上诉进行复审。但最高法院在Commissioner v. Zuch案中裁定,如果因退税款被抵扣并完全清偿争议税款而导致CDP听证决定被撤销,税务法院将丧失对该CDP上诉的管辖权。在此情况下,纳税人只能申请退税并向联邦地区法院寻求救济。目前,提出退税申请的时效在CDP程序中并不暂停。本法案:在CDP程序进行期间暂停退税申请时效(有例外情形);禁止IRS在CDP程序进行期间将退税款抵扣已被合法争议的税款(除非纳税人放弃此项权利或属例外情形);将税务法院在CDP案件中的管辖权扩展至基础税款金额(若已被合法争议);并规定如IRS放弃催缴行动,税务法院仍保留管辖权。
立法主题
详细信息
- 国会届次
- 119th
- 议院
- 众议院
- 状态
- 已总结
- 行动
- 报告至众议院
- 行动日期
- 2026-01-07
- 添加日期
- 2026-04-25
喜欢这种一看就懂的法案解读吗？
我们正在开发一款 App，为国会的每项法案都提供这种简明解读，也让您可以直接向民选代表表达投票意向。我们是一支小团队，正准备上线，希望让投资人看到真实的用户需求。希望您能成为其中一员。帮我们一起把它做出来。留下您的电子邮箱，App 上线的第一时间，我们就通知您。