YourVoice.Now 摘要
你的钱公民自由在你对国税局税款提出异议期间，暂停你的退税期限——国税局要用这笔退税，必须先经你同意。
你的钱
申请退税存在法定期限。在你对国税局的征收行动提出上诉期间，这个期限会暂停计算，这样一场拖延已久的听证会就不会让你失去申请退税的资格。
目前，国税局可以把某一年度的退税款用于抵扣另一年度的税款。但如果这笔税款正是你提出异议的对象，除非你同意，否则国税局不能这样做。
公民自由
目前在听证会上，你可以就未缴税款或国税局计划采取的扣押措施提出问题。这项改动会新增可提出异议的事项，包括国税局已经采取的措施，例如对你财产设立的留置权。
目前，税务法院主要审查国税局是否遵守了自身的规则。如果你在听证会上对税款金额提出了异议，法院今后也可以裁定你究竟欠多少税款。
听证会作出裁定后，你有30天时间可以将案件提交税务法院。法院可以基于公平原则，决定是否仍然受理逾期提交的诉讼。
国税局可以在听证会裁定后终止征收行动，这可能导致案件被法院驳回。而在这项改动下，无论国税局是否终止征收，税务法院都会继续审理案件，因此撤回征收行动不会终止你的异议程序。
关于本法案的更多内容
如果你正在对一笔国税局税款提出异议，等待期间你也能保留退税权利。目前，在国税局征收上诉期间，申请退税的期限仍在照常计算。一场旷日持久的听证会可能会让这个期限耗尽。按照这项改动，针对你提出异议的那笔税款，期限计算将会暂停。如果法院裁决或错过某个期限终止了你继续提出异议的权利，暂停就会结束。国税局也不能在未经你同意的情况下，将你应得的退税款用于抵扣那笔存在争议的税款。 这项法案还会改变听证会和法院能够处理的事项范围。在听证会上，你可以提出更多问题，包括国税局已经采取的征收措施。税务法院将能够裁定你究竟欠多少税款，而不仅仅是审查国税局是否遵守了程序规则。在公平需要的情况下，法院也可以对逾期提交的诉讼予以宽免。即便国税局撤回征收行动，你的案件仍会留在法院继续审理。这些改动将在法案成为法律后生效。该法案已于2026年5月在众议院通过，目前正在参议院一个委员会审议中。
国会摘要
《纳税人正当程序强化法案》本法案在征收正当程序（CDP）程序期间暂停申请联邦税款退税的期限（时效期），禁止国税局（IRS）将多缴税款用于抵扣在该程序中存在争议的税款，并扩大税务法院的管辖权。背景情况是，国税局的征收行动以及（在某些情况下）相关的税款本身，均可在CDP听证会上提出异议。在CDP程序期间，征收行动会暂停，但国税局仍可将其他纳税年度的多缴税款用于抵扣存在争议的税款。税务法院可以审查针对CDP听证会裁定提出的上诉。然而，最高法院在Commissioner v. Zuch一案中裁定，如果CDP听证会裁定因多缴税款被用于抵扣并全额清偿税款而被撤销，税务法院即丧失对该CDP上诉的管辖权。在这种情况下，纳税人可以申请退税，并向联邦地区法院寻求救济。目前，在CDP程序期间，申请退税的时效期并不会暂停。本法案：在CDP程序期间暂停申请退税的时效期（有例外情形）；禁止国税局在CDP程序期间将多缴税款用于抵扣已适当提出争议的税款（除非纳税人放弃该权利或存在例外情形）；将税务法院在CDP案件中的管辖权扩大至相关税款本身的金额（如已适当提出争议）；并规定即使国税局放弃征收行动，税务法院仍保留管辖权。
立法主题
详细信息
- 国会届次
- 119th
- 议院
- 众议院
- 状态
- 已总结
- 行动
- 众议院通过
- 行动日期
- 2026-05-19
- 添加日期
- 2026-04-25
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