清理易发生野火森林的企业以及从事碳封存业务的公司，将获得一项新的联邦税收抵免，用于捕获并永久封存野火防治工作中产生的木材废弃物所含的碳。该税收抵免作为税法第45BB条新增，规定每公吨通过安全地质封存方式深埋于地下的二氧化碳可获36美元抵免，每公吨以生物炭或耐用建筑材料等长效产品形式封存的二氧化碳可获12美元抵免，两项金额均将在2026年后随通货膨胀上调。符合联邦工资和学徒制规定的项目可获得上述金额五倍的抵免。该抵免仅适用于从高野火风险地区或联邦土地生态修复工作中疏伐的小径木材（胸径8英寸或以下）以及树枝、树皮等其他剩余物，且当所捕获的碳被用于增采更多石油或天然气时，不得申领该抵免。企业可将该税收抵免出售给其他纳税人，或以政府直接现金支付的形式获得该抵免。在该税收抵免生效之前，财政部须制定涵盖土壤、水资源、生物多样性和粮食生产的可持续性规则，并建立独立的第三方监测与核查机制，每项规则均须至少经过60天的公众意见征集期，并每五年审查一次。该税收抵免适用于2025年12月31日之后开始的纳税年度。
企业利益
- 森林剩余物碳去除税收抵免 — 为封存项目新设每公吨36美元的抵免
- 奖励抵免倍数 — 符合工资和学徒制规定的项目可获5倍抵免
- 抵免可转让及直接支付 — 抵免可出售给他人或以现金形式支付
环境问题
- 碳去除补贴 — 为封存森林生物质产生的二氧化碳新设税收抵免
- 野火风险削减激励 — 抵免与高风险林区的疏伐工作挂钩
- 可持续性标准 — 要求制定保护土壤、水资源、生物多样性和粮食供应的规则
- 提高采收率资格 — 当捕获的二氧化碳用于增采石油或天然气时，不得申领该抵免
透明度与问责制
- 监测与核查 — 碳排放申报须经独立第三方核查人员核实
- 公众意见征集期 — 最终规则生效前须至少征求意见60天
- 标准审查周期 — 可持续性和核算规则每5年重新审查一次
- 抵免追缴 — 若已封存的碳后续泄漏，财政部须追缴相应抵免
国会摘要
《2025年野火减少与碳去除法案》本法案为森林剩余生物质碳去除与封存设立一项新的联邦企业税收抵免。具体而言，法案对符合条件的二氧化碳当量提供税收抵免，前提是该二氧化碳当量（1）系利用法案颁布之日或之后投入使用的生物质设备，在符合条件的森林剩余生物质碳去除与封存项目中，从符合条件的森林剩余生物质中捕获；且（2）通过安全地质封存或长期利用方式加以封存。符合条件的森林剩余生物质是指从特定树木、树枝和树皮疏伐中产生的森林剩余物，且须产生自特定的野火风险削减或生态修复活动。该项目须适用可持续性标准。税收抵免额度为：（1）每公吨通过安全地质封存的符合条件二氧化碳当量36美元（根据通胀调整）；以及（2）每公吨通过长期利用方式封存的符合条件二氧化碳当量12美元（根据通胀调整）。若满足特定工资和学徒制要求，税收抵免额度将提高。法案对现有去除与封存项目的税收抵免加以限制，通常仅适用于归因于法案颁布后投入使用的新增生物质设备所捕获的符合条件二氧化碳。该税收抵免可转让给无关联的第三方，某些免税实体和政府实体也可以现金支付形式获得该税收抵免。最后，法案要求国税局制定用于认定符合条件森林剩余生物质的可持续性标准，并颁布其他相关法规。
详细信息
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